인센티브 스톡 옵션 이사회 멤버

일반적으로 인센티브 스톡 옵션.

인센티브 스톡 옵션 온라인 가이드의 첫 번째 페이지.

인센티브 스톡 옵션 (incentive stock option, ISO)은 고유 한 세금 혜택을 제공하고 상당한 세금 복잡성을 제공하는 주식 보상의 한 형태입니다. 최근 몇 년 동안 그들의 인기는 비공식 스톡 옵션의 인기와 거의 일치하게되었습니다.

Nonqualified 옵션에는 인센티브 스톡 옵션에 비해 두 가지 단점이 있습니다. 하나는 주식을 살 수있는 옵션을 행사할 때 과세 소득을 신고해야한다는 것이고, 다른 하나는 수입이 장기간 자본 이득보다 높은 이자율로 과세된다는 것입니다. 인센티브 스톡 옵션은 이러한 단점을 모두 피할 수있는 방법을 제공합니다. 옵션을 행사할 때보고 할 수입이 없습니다 (주식을 살 때 주식을 매각하지 않는 한). 그리고 특별한 보유 기간을 만족시키기에 충분할만큼 주식을 보유한다면, 주식으로부터의 이득은 장기 자본 이득으로 취급 될 것입니다.

이러한 세금 혜택은 대체 최소 세금 (AMT)으로 부분적으로 상쇄됩니다. 이는 복잡한 계산으로 ISO를 행사할 때 세금을 낼 수 있습니다. 그러나 귀하가 지불하는 AMT의 액수는 귀하가 비 한정 옵션을 행사할 경우 지불했을 세금보다 적습니다. 그리고 향후 AMT 크레딧을 청구함으로써 귀하의 AMT 지불액의 대부분 또는 전부를 회수 할 수 있습니다.

너 어떻게 얻을 수 있니?

인센티브 스톡 옵션은 회사의 이사회가 채택하고 주주의 승인을 얻은 스톡 옵션 계획에 따라 부여되어야합니다. 이사회 또는 이사회가 임명 한위원회 (일반적으로 보상위원회라고 함)는 보너스를받는 사람과 옵션의 특정 조건을 결정할 수 있습니다. 옵션에 따라 수식에 따라 옵션이 부여되는 경우도 있습니다.

무엇을 받게 될지.

회사가 옵션을 부여하면 특정 문서를 제공해야합니다. 옵션 계약서, 옵션의 특정 조건 및 모든 옵션을 관리하는 몇 가지 일반 규칙을 제공하는 계획 사본을 받아야합니다. 많은 경우 회사는 계획에 대한 요약을 제공합니다.

계약과 계획에 따라 귀하의 권리를 이해하는 것이 중요합니다. 넌 알아야 해:

이 옵션을 행사할 수있는 가장 빠른 날짜는 무엇입니까? 단계별로 운동 할 수 있습니까? 옵션을 행사할 때 무엇을해야합니까? 현금없는 운동을 이용할 수 있습니까? 자신이 보유한 주식을 사용하여 운동 할 수 있습니까? 언제 옵션이 종료됩니까? 고용 종료 후 운동 할 수 있습니까? 옵션을 잡고있는 동안 당신이 죽으면 어떡하지?

이 문서를 안전한 장소에 보관하십시오. 계획 수립을 위해 수시로 검토해야합니다. 최소한 12 월 31 일까지 세금 계획의 일환으로 옵션의 일부 또는 전부를 행사할지 여부를 결정하기 위해 최소한 연말까지 옵션에 대해 생각하고 싶습니다.

술어.

다음은 비 한정 옵션과 관련하여 사용되는 중요한 용어 중 일부입니다.

회사가 보조금이나 상을 수여하면 옵션을 받게됩니다. 주식 매수 선택권 계약에 명시된 조치를 취할 때 옵션을 행사합니다. 일반적으로 옵션을 행사하고 있음을 회사에 알리는 양식을 작성하고 구매 가격과 동일한 현금을 제공해야합니다. 행사 가격 (파업 가격이라고도 함)은 주식을 구입하기 위해 지불해야하는 금액입니다. 바겐 세일 요소 (스프레드라고도 함)는 주식 가격과 행사 가격의 차이입니다. 예를 들어 주식 가치가 $ 24이고 행사 가격이 $ 19 인 경우 스프레드는 $ 5입니다. 스프레드가 양수이면 옵션이 돈에 포함됩니다. 행사 가격이 주식 가격보다 높으면 옵션은 물 밑에 있습니다. 수중 옵션에 대한 세제상의 특별한 중요성은 없지만 주식 가격이 회복 될 때까지는 옵션이 가치가 없을 것이라는 점이 실제적으로 중요합니다.

일반적인 용어.

회사는 인센티브 스톡 옵션에 대해 제공 할 수있는 조건에 약간의 유연성을 가지고 있습니다. 귀하의 옵션은 여러 가지 중요한 방법으로 일반적인 옵션과 다를 수 있습니다. 그러나 귀하의 선택을 표준과 비교하는 것이 도움이 될 수 있습니다 :

행사 가격은 보통 옵션이 부여 된 시점의 주식 가치로 또는 그 이하에서 설정할 수 있습니다. 이 옵션은 수년 동안 행사 가능하게됩니다. 현금 지불은 일반적으로 운동시에 필요하지만 일부 회사는 "무 현금 운동"을 이용할 수 있으며 다른 사람들은 옵션을 행사하는 데 필요한 돈을 대출합니다. 이 옵션은 발행 후 10 년 후에 만료되며, 고용이 종료되면 더 일찍 종료됩니다. 고용 종료시 이미 징수 된 (행사할 수있는) 옵션을 행사할 수있는 기회가있을 수도 있고 없을 수도 있습니다. 그 때 행사할 수없는 옵션은 일반적으로 만료됩니다.

스톡 옵션 및 대체 최소 세금 (AMT)

ISO에 대한 기본 규칙.

대체 최소 세금 파악.

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이사회 구성원은 인센티브 스톡 옵션을받을 수 있습니까? ( "FMV"). 1 옵션에 쉽게 확인 가능한 FMV가있는 경우, 옵션은 보조금에서 과세됩니다. 그러나 미국 주식 선택권은에 발행했다. 외부 이사회 및 독립 계약자)는 ISO 실행시받은 재고의 실격 처리에 대해보고합니다.

인센티브 스톡 옵션이란 무엇입니까?

이사회 구성원은 인센티브 스톡 옵션을받을 수 있습니까? 4 년에 1 년마다 가득하는 % : % 정교한 이사회 구성원의 질문은 여기에서 광범위하게 달라질 것이지만, 대부분의 사람들은 전형적인 VP가받는 것의 25 %에서 50 % 사이가된다고 주장합니다. 1 % - 2 %). 더 많은 옵션을 부여하는 것이 항상 좋습니다.

사외 이사는 본 정책에 따라 수령 한 지분 및 현금 지급의 결과로 초래되는 세금 의무에 대해 전적으로 책임을집니다. 사외 이사는 본 정책에 포함되지 않은 임의의 상을 포함하여 계획에 따라 인센티브 스톡 옵션을 제외한 모든 종류의 상을 수여받을 수 있습니다.

이 정책의 섹션 II에 따라 사외 이사에게 부여되는 모든 보조금은 본 규정에 달리 규정 된 경우를 제외하고는 자동 및 비 배타적이며 다음 사안에 따라 수여됩니다. 모든 사외 이사가 동일한 유형 또는 본 방침에 따른 상금 금액.

이사회 또는 보상위원회가이 정책에 따라 사외 이사에게 부여 될 상장 유형에 대한 결정을하지 않는 경우, 사외 이사는 옵션의 형태로 상을 수여합니다.

본 방침에 의거하여 부여 된상은 본 플랜에 따라 사용이 승인 된 플랜 및 상식의 다른 조건의 적용을받습니다. 어느 누구도 본 정책에 따라 어떤 사외 이사가 상을 수여 할 것인지를 결정할 수 없으며, 제 1 장에서 제공된 경우를 제외하고는 그러한 상으로 보상받을 보통주의 수를 결정할 수 없습니다.

그러나 사외 이사는 이전에 회사 또는 학부모 또는 자회사의 직원으로 고용 된 경우 그러한 보상을받지 못합니다. 그러한 선거는 장관이나 지명인이 지정한 형식과 방식으로 공사 총무 또는 그의 피지 명자에게 제출되어야하며, 최초 제출 마감일 이후에는 취소 할 수 없게됩니다.

사외 이사가 자신의 이사회 봉사 활동 기간 동안받을 수있는 연례 시상식이나 연례 위원장의 수에는 제한이 없습니다. 그러한 선거는 총무 또는 그 지정 대리인에게 총무 또는 지명자가 지정한 형식과 방식으로 제출되어야하며 연차 제출 기한에 따라 취소 할 수 없게됩니다.

이 조의 규정에 의거하여 연간 보너스에 관한 적시 선거를하지 못한 사외 이사는 17 세의 보통 주식을 매입하기위한 비법 석 옵션의 형태로 그러한 상을 수여한다. . 그 아래에 명시된 판매 및 송금 절차가 활용되는 경우를 제외하고, 구입 한 주식의 행사 가격은 행사 날짜에 지불해야합니다.

각 자동 옵션은 옵션 대상 주식의 일부 또는 전부에 대해 즉시 행사할 수 있습니다. 이 섹션의 다른 조항에 따라 : 이사회 서비스 중단의 영향. 다음 조항들은 중재인이 이사회 멤버로서의 역할을 중단 할 때, 피임명자가 보유한 자동 옵션 행사를 규율합니다 : 12 개월의 만료시. 자동 제한 재고. 참가자가 사망이나 영구 장애로 인한 사유 이외의 사유로 이사회 구성원으로 일하는 것을 그만두면 부여되지 않은 자동 RSU는 절대로 기득권이되거나 지급되지 않으며 즉시 효력을 상실합니다.

섹션 III에 설명 된 경우를 제외하고 이사회, 위원회 또는 각자의 위임 된 지명인은 재량에 따라 참가자에게 본 계약서에 따라 참가자에게 전달 될 자동 RSU의 수익금 인도를 연기 할 수있는 기회를 참가자에게 제공 할 수 있습니다.

그러한 유예 선거는 그러한 규칙에 따라야한다. 참가자가 본 절에 따라 기각 된 자동 RSUs의 수익금을 연기하기로 선택한 경우 지연된 기권 자동 RSUs의 지불은 연기 된 선거의 조건에 따라 이루어져야한다.

이사회 또는위원회는 각각의 재량으로 이사회 또는위원회가 그러한 변경 또는 수정을 결정한 날 이후에 부여 된 상을 사외 이사를 위해이 정책에 따라 부여 된 상환 조건을 변경하거나 수정할 수 있습니다.

명확히하기 위해 이사회 또는위원회가 본 방침에 적용 할 수있는 변경 또는 기타 개정에는 상장 대상 보통주의 수, 부여 된 상장 유형 및 가득 조건 및 기타 수상 조건.

기업 거래 또는 통제 변경. 연회비는 해당 분기 첫날에 지불 한 분기 별 지불액을 분기별로 4 회 균등 분할하여 지급되며 분기 별 지급액은 연차 주주 총회 일과 각 분기마다 지불해야합니다. 해당 연차 주주 총회에 따라 이사직을 계속 유지하지 않는 사외 이사에게 연회비를 지급하지 않는다면, 당해 연도의 역량을 보유 할 수있다.

Lead Independent Director Fee. 연차 총재 연봉 회비는 해당 분기의 첫 번째 날에 지불 된 분기 별 지불금을 분기별로 4 회 균등 분할하여 지급되며 분기 별 지급액은 각 주주 총회 일과 각 사외 이사 그러한 연례 주주 총회를 거쳐 이사직을 계속 수행하지 않는 사외 이사에게 연차 리드 디렉터 수수료를 지급하지 않는다는 조건으로 그러한 날짜의 자격으로

위원회 위원 회원 유지비. 연례위원회 위원 회비는 해당 분기의 첫 번째 날에 지불 된 분기 별 지불금을 분기별로 4 회 균등 분할하여 지급되며 분기 별 지급액은 각 주주 총회 일과 각 사외 이사 당해 연례의 주주 총회를 거치면서 이사직을 계속 수행하지 않는 사외 이사에게 연례위원회 위원 회비를 지급하지 아니하는 경우에 한하여 그러한 기일 내에 역량을 행사할 수있다.

각위원회의 연간위원회 위원 수수료는 다음과 같습니다 : 기업 지배 구조 및 지명위원회. 위원회 위원장 보유자 보수. 연례 위원장 수수료는 해당 분기 첫날에 지불 한 분기 별 지불액을 분기별로 4 회 균등 분할하여 지급되며 분기 별 지급액은 각 주주 총회 일과 그러한 연례 주주 총회를 거쳐 이사직을 계속 수행하지 않는 사외 이사에게 연례 위원장 수수료를 지급하지 않는다면, 당해 연이 자율을 적용 할 수있다.

각위원회의 연간 위원장 수수료는 다음과 같습니다 : 이사회 또는위원회는 재량에 따라이 정책에 따라 부여 된 현금 보상 조건을 변경할 수 있으며 이에는 현금 보상 금액을 제한없이 포함 할 수 있습니다. 이사회 또는위원회가 그러한 변경 또는 개정을 결정한 날 이후.

인센티브 스톡 옵션 vs. 비 정식 스톡 옵션.

회사와 회사의 서비스 제공 업체는 종종이 질문에 직면합니다. 인센티브 스톡 옵션 (일명 법정 스톡 옵션) ( "ISO") 또는 비 규정 스톡 옵션 (일명 Nonstoutory Stock Option) ( "NQO") 중 어떤 것이 더 낫습니다.

ISO와 NQO의 차이점은 무엇입니까?

아래 표는 주요 차이점을 요약 한 것입니다.

ISO 또는 NQO를 부여해야합니까? 라는 기사에 요약 된 이유로 ISO에 비해 NQO를 권장합니다.

ISO에 비해 NQO에 찬성하여 내 주장을 간략하게 다시 말하면 :

ISO는 (a) 두 가지 보유 기간, (b) 연간 제한, (c) 자격 제한, (d) 10 % 이상의 주주 규칙 (e), ) 복합성은 처분을 실격시키는 것과 관련되지만, 스프레드가있을 때 운동에 대한 AMT 결과로 인해 가장 유의미합니다. 기업이 서비스 제공 업체 (NQO)에게 설명 할 수있는 한 가지 유형의 상을받는 것이 더 쉽습니다. 대부분의 직원은 유동성 행사가있을 때까지 운동하기를 기다리기 때문에 어떤 경우에도 ISO의 보유 기간 요구 사항을 충족시키지 못하므로 ISO의 주요 이점 인 주식 매각 이익이 발생하지 않습니다. NQO는 ISO보다 투명합니다. 왜냐하면 운동시 세금 공제가보다 쉽게 ​​계산되기 때문입니다. NQO 행사에 대한 보급은 고용주에게 공제됩니다.

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Joe Wallin에 대해서.

& quot; 인센티브 주식 옵션 v 비영리 주식 옵션 & quot;에 대한 7 가지 답변

Bo Sartain 2011 년 5 월 16 일 - 오전 7:03.

조, 훌륭한 분석. 나는 차트를 좋아한다. 도움말의 일부로 스톡 옵션 생성 마법사에서이 게시물에 연결하려고합니다. 감사!

Ji Eun (Jamie) Lee, 2013 년 5 월 17 일 - 4:22 am.

안녕하세요 조, 이 유익한 차트 주셔서 감사합니다! 나는 곧 나오는 Startup Stock Options 클래스 프리젠 테이션에서이 포스트에 링크 할 예정이다. 감사!

Bill 작성 : 2013 년 5 월 17 일 - 12:04 pm.

조, 좋은 요약. 나는 3에 동의한다. 누군가가 보유 기간을 만족시키는 것은 매우 드물며, 전형적으로 그렇게했다면, 그것은 일찌기 운동을했고, 어쨌든 기간을 만족 시켰기 때문이다.

실제 수익을 창출하는 중견 및 대기업의 경우 항목 5의 공제액이 매우 큽니다. 필자는 세수 혜택을 이해하는 재무 인력을 확보하기에 충분한 수익을 얻으면 기업이 ISO에서 벗어나는 경향이 있습니다. 공제액이 NOL 더미에 추가되는 경우에도 특히 고용인이 ISO 혜택을 누를 가능성이없는 경우에는 사용자에게 가치가 있습니다.

워싱턴 주 이외의 어느 주에서도 AMT는 보통 1 킬러입니다. 주 소득세가 없으므로 미드 레인지 직원의 경우 AMT 파업은 다소 적습니다.

Peter Evanson 2011 년 6 월 27 일 - 오전 12:10.

Hey Joe, 정말 좋은 요약과 주식 옵션에 도움이되는 차트. 이것은 완벽한 시장 거래 시장에서 돈을 벌기 위해 필요한 것입니다. 감사!

조쉬 (Josh) 2015 년 1 월 27 일 -1시 49 분.

안녕하세요 조. 네가 여기있는 멋진 사이트. 통찰력을 공유해 주셔서 감사합니다. 올해 세금 준비가 끝났음을 감안할 때 저는 직원들에게 무엇을 제공해야하는지 알아 내려고 애 쓰고 있습니다. 여기에는 올해의 연습 문제 유형이 3 가지 있습니다.

1.) 정규 ISO 운동은 일단 주식이 가득되면 & # 8211; 나는 Form 3921을 준비했다.

2.) 조기 운동 ISO & # 8211; 운동시 선출 된 83b 항 (파업 가격 = FMV) & # 8211; 3921도 준비해야합니까?

3.) NQO의 조기 운동 & # 8211; 운동시 선출 된 83b 항 (파업 가격 = FMV) & # 8211; 내가 제출해야하는 것 (예. 3921 등?)

Joe Wallin 2015 년 2 월 27 일 - 오전 8:55.

늦은 답변 죄송합니다. 원한다면 전화로 채팅 해 드리겠습니다. 206 669 0997.

2016 년 1 월 19 일 Lydia - 4:02.

설명을 주셔서 감사하지만 많은 신생 회사가 직원이나 계약자를 국제 국경을 넘어서 사용하고있는 방법을 보았 기 때문에 NQSO가 시민 및 비 시민 비거주자에게 어떻게 대우되는지에 대해 정말로 감사드립니다. 우리 회사에서 컨설팅 회사의 직원은 우리가 컨설팅하는 미국 회사에 재고가 있습니다. 우리 중 일부는 유럽에 거주하는 미국 시민이며, 일부는 유럽에 거주하는 유럽 시민이기 때문에 우리는 이것이 우리 개인 세금에 어떻게 영향을 미칠지에 대해 머리를 찰 are하고 있습니다.